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关于 Google AdSense 美国税务信息那些事,W-8BEN 税务表单该怎么填写?

关于 Google AdSense 美国税务信息那些事,W-8BEN 税务表单该怎么填写?

不知道你2021年3月是否看到YouTube的通知邮件:简单概括,最快2021年6月就会对美国地区产生的 YouTube 收入征税(针对美国境内观看者为您带来的收入预扣美国税费)

随之,我们用来收取 YouTube 收入的 Google Adsense,就有如下图提示:

Google 为什么要预扣美国税款?

根据美国税法,Google 是扣缴义务人,必须遵守美国税法并按要求从相关 YouTube 收入中预扣税款。
但,只会预扣通过美国境内的观看者赚取的 YouTube 收入,并交给政府;从而让收款人( YouTuber), 履行其在美国的纳税义务;
这也是,为什么我们不在美国,却要征收美国税款 (因为我们在美国赚了钱)。
具体信息:点击查看

您的 YouTube 收入可能还需按照您当地的所得税法缴税

如果您提供了有效的税务信息,则第 3 章中的美国预扣税应该仅适用于您的 YouTube 收入。

如果你没有按照规定提供,则需要在所有的 YouTube 收入,预扣 24% 税率。

打个比方,我的 youtube 频道 2021年6月份,美国地区的收入是 $ 70.09(如下图),我的Adsense注册地是中国,中国也与美国签订了税收条约。

所以,美国地区产生的youtube收入的预扣税率是10%;博客或者网站的广告收入预扣税率为0。

按照规定提供了有效的美国税务信息, 6月份的预扣税款金额是 $7.01=$70.09*0.1;

如果我没有按照规定提供,6月份的预扣税款金额是 $117.64*24%=$28.23

由此可见,提供有效的美国税务信息有多么的重要

 

什么是 W-8BEN表单? 该怎么填写它?

在填写税务资料时,系统会根据您提供的答案自动生成相应的纳税表。一般情况下,我们会填写 “  “。

 

如何填写 W-8BEN表单?

情况一:登录 Google AdSense 后,如果首页有下图提示,点击“管理税务信息”—-“添加税务信息”—-按照要求填写“美国税务信息”

情况二:如果首页未有管理税务的提示或者想要修改税务信息,可以按照如下操作:

登录您的 AdSense 帐号。
点击付款。
点击管理设置。
滚动到“付款资料”,然后点击“美国税务信息”旁边的“修改”图标 修改。
点击管理税务信息。

 

1. 填写基本的“美国税务信息”:

分别勾选

  • “帐号类型”——“个人“
  • “是否为美国的公民或者居民”——“否“
  • 选择“W-8BEN纳税表”
  • “打开W-8BEN表单”

“W-8BEN表单“一览

包含 “纳税身份”、“地址”、“税务协定”、“文件预览”、“保证”、“在美国进行的活动和服务宣誓”

2. 填写 “W-8BEN表单“—“纳税身份”

个人姓名:输入姓名拼音,如“张三”输入格式为:san zhang;且必须和你的收款人的名字一致(无论新老用户)

公民身份所属国家/地区(国籍):选择“中国”

外国纳税人识别号(TIN):输入我们的“身份证号码”,然后点击【下一步】按钮。

其他国家或地区的TIN号码:点击查看

5. 输入完“纳税身份”后,填写 “W-8BEN表单“中的“地址”

选择居住国家/地区、输入邮政编号、选择省份、城市、区,接着输入第1行和第2行地址。

把街道和房号翻译为英文后填写在第1行地址,第2行就留空了

接着,勾选“邮寄地址与永久居住地址相同”(怕麻烦),最后点击【下一页】按钮。

6. 填写 “W-8BEN表单“—“税务协定”

是否要依据税收条约申请降低预扣税率?— 选择“是”

勾选“与美国签订税收条约的国家/地区的居民” —–选择“中国”

特殊税率与条件,“全部勾选”即可,“条款和段落会默认选择:
  • 电影和电视(YouTube、Google Play):预扣税率选择”10%“+在“使用协定条款的原因”中勾选“作为纳税身份部分中指明的国家”
  • 其他版权(YouTube、Google Play):预扣税率选择”10%“+在“使用协定条款的原因”中勾选“作为纳税身份部分中指明的国家”
  • 服务(AdSense):预扣税率选择”0%“+在“使用协定条款的原因”中勾选“作为纳税身份部分中指明的国家”

以上为”中国“ 的预扣税率,全部勾选后,点击【下一页】按钮。

不同国家的税收条约的税率不同和其他小技巧(具体信息见 FAQ )

7.  “W-8BEN表单“—“文件预览”,稍等片刻即可自动生成W-8BEN表单。

服务和W-8BEN表单:默认,可以分别点击在线查看

然后勾选“我确认我已尽我所知检查所生成的税务文件”

最后点击【下一页】按钮。

 

8.  “W-8BEN表单“—“保证”,

在法定全名中输入英文格式的拼音,如 “san zhang”

然后选择“是,我是签名部分中列出的人员并代表自己填写此表单”,最后点击【下一页】按钮。

 

9.  “W-8BEN表单“—“在美国进行的活动和服务及宣誓书”

在美国进行的活动和服务中选择“否”并勾选“本人确认,向Google或其关联公司提供的服务”。

在纳税身份变更宣誓书中,如果你的AdSense账号从未收到过款项则选择第1个选项“我要提供未收到过款项的新付款资料或现有付款资料的税务信息”

如果你的AdSense账号已经收到过AdSense的付款则选择第2个选项“我要提供之前收到过款项的现有付款资料的税务信息”并勾选“本人在此作出如下声明,如有伪证……”,我选择第2个选项。

最后点击【提交】。

稍等片刻(等了十多秒钟之后)就自动显示W-8BEN表单状态为“已批准”

也会收到通知邮件

 

FAQ

1. 如果我不填写此表单,会出现什么情况?

当月付款被暂停

可能会导致您未来的收入被扣除规定的预扣税或可能的备用预扣税,即 YouTube 全部收入* 24%

打个比方,我的 youtube 频道 2021年6月份总收入是 $117.64,美国地区的收入是 $ 70.09,我的Adsense注册地是中国,中国也与美国签订了税收条约。

所以,美国地区产生的youtube收入的预扣税率是10%;博客或者网站的广告收入预扣税率为0。

  • 按照规定提供了有效的美国税务信息, 6月份的预扣税款金额是 $70.09*0.1=$7.01;
  • 如果我没有按照规定提供,6月份的预扣税款金额是 $117.64*24%=$28.23

 

2. 什么时间段修改纳税表单最合适?

每月20日之前;

如果您在当月的 20 日之后提供税务信息,那么您的收入将会结转到下个月,您会在下一个付款周期内收到相应付款。

只要您达到付款最低限额并在 20 日之前解除所有暂停付款状态,Google Adsense就会在每月的 21 日至 26 日之间发出相应付款。

 

3. 收税范围

非美国地区的 Adsense 账户

从美国观众或者公司赚取的收入( 广告观看次数、YouTube Premium、超级留言、超级贴纸和频道会员),按照“预扣税率”收取税金

2021年6月开始征收

4.与美国签订税务条约的国家/地区或者常见国家/地区“预扣税率”一览表

与美国签订税务条约的国家:点击了解

常见国家预扣税率一览表(如有错误,欢迎留言指正)

 

 

5. 表单内容只能填写英文

“纳税身份”填写的姓名和“保证”填写的“法人全名”,都需用英文格式拼音,并且与实际收款人的姓名一致!

如不一致,需要提供额外的材料

 

6. 关于中国籍公民,在其他国家/地区,工作或者定居,adsense 注册地为非中国,怎么填写W-8BEN?

原则:您的税率将取决于您的 AdSense 帐号类型和所在国家/地区。

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