关于 Google AdSense 美国税务信息那些事,W-8BEN 税务表单该怎么填写?

不知道你2021年3月是否看到YouTube的通知邮件:简单概括,最快2021年6月就会对美国地区产生的 YouTube 收入征税(针对美国境内观看者为您带来的收入预扣美国税费)

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随之,我们用来收取 YouTube 收入的 Google Adsense,就有如下图提示:

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Google 为什么要预扣美国税款?

根据美国税法,Google 是扣缴义务人,必须遵守美国税法并按要求从相关 YouTube 收入中预扣税款。
但,只会预扣通过美国境内的观看者赚取的 YouTube 收入,并交给政府;从而让收款人( YouTuber), 履行其在美国的纳税义务;
这也是,为什么我们不在美国,却要征收美国税款 (因为我们在美国赚了钱)。
具体信息:点击查看

您的 YouTube 收入可能还需按照您当地的所得税法缴税

如果您提供了有效的税务信息,则第 3 章中的美国预扣税应该仅适用于您的 YouTube 收入。

如果你没有按照规定提供,则需要在所有的 YouTube 收入,预扣 24% 税率。

打个比方,我的 youtube 频道 2021年6月份,美国地区的收入是 $ 70.09(如下图),我的Adsense注册地是中国,中国也与美国签订了税收条约。

所以,美国地区产生的youtube收入的预扣税率是10%;博客或者网站的广告收入预扣税率为0。

按照规定提供了有效的美国税务信息, 6月份的预扣税款金额是 $7.01=$70.09*0.1;

如果我没有按照规定提供,6月份的预扣税款金额是 $117.64*24%=$28.23

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由此可见,提供有效的美国税务信息有多么的重要

 

什么是 W-8BEN表单? 该怎么填写它?

在填写税务资料时,系统会根据您提供的答案自动生成相应的纳税表。一般情况下,我们会填写 “  “。

  • 美国人、美国公司以及美国合伙企业等均需提交 W-9 表。
  • 通常情况下,如果位于美国境外的个人或实体是所得收入的受益所有人,则其需要提交 W-8BEN 表或 W-8BEN-E 表。这些表可以用于申请税收条约优惠(换言之,降低预扣税率)。
    W-8ECI 表适用于所申报的收入与涉美贸易或企业有实际关联的人员。所有提交 W-8ECI 表的收款人均需提供美国 TIN。
  • 美国境外的某些中介、合伙企业和流通实体需要提交 W-8IMY 表。如果提交此表,Google 可能会要求您提供其他文件(例如分配声明)。
  • 实体可使用 W-8EXP 表来确立非美国受益所有人身份,以及作为非美国政府中央银行、国际组织、非美国免税组织、非美国的外国私人基金会或美国属地政府可享受较低预扣税率的资格。

 

如何填写 W-8BEN表单?

情况一:登录 Google AdSense 后,如果首页有下图提示,点击“管理税务信息”—-“添加税务信息”—-按照要求填写“美国税务信息”

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情况二:如果首页未有管理税务的提示或者想要修改税务信息,可以按照如下操作:

登录您的 AdSense 帐号。
点击付款。
点击管理设置。
滚动到“付款资料”,然后点击“美国税务信息”旁边的“修改”图标 修改。
点击管理税务信息。

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1. 填写基本的“美国税务信息”:

分别勾选

  • “帐号类型”——“个人“
  • “是否为美国的公民或者居民”——“否“
  • 选择“W-8BEN纳税表”
  • “打开W-8BEN表单”

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“W-8BEN表单“一览

包含 “纳税身份”、“地址”、“税务协定”、“文件预览”、“保证”、“在美国进行的活动和服务宣誓”

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2. 填写 “W-8BEN表单“—“纳税身份”

个人姓名:输入姓名拼音,如“张三”输入格式为:san zhang;且必须和你的收款人的名字一致(无论新老用户)

公民身份所属国家/地区(国籍):选择“中国”

外国纳税人识别号(TIN):输入我们的“身份证号码”,然后点击【下一步】按钮。

其他国家或地区的TIN号码:点击查看

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5. 输入完“纳税身份”后,填写 “W-8BEN表单“中的“地址”

选择居住国家/地区、输入邮政编号、选择省份、城市、区,接着输入第1行和第2行地址。

把街道和房号翻译为英文后填写在第1行地址,第2行就留空了

接着,勾选“邮寄地址与永久居住地址相同”(怕麻烦),最后点击【下一页】按钮。

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6. 填写 “W-8BEN表单“—“税务协定”

是否要依据税收条约申请降低预扣税率?— 选择“是”

勾选“与美国签订税收条约的国家/地区的居民” —–选择“中国”

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特殊税率与条件,“全部勾选”即可,“条款和段落会默认选择:
  • 电影和电视(YouTube、Google Play):预扣税率选择”10%“+在“使用协定条款的原因”中勾选“作为纳税身份部分中指明的国家”
  • 其他版权(YouTube、Google Play):预扣税率选择”10%“+在“使用协定条款的原因”中勾选“作为纳税身份部分中指明的国家”
  • 服务(AdSense):预扣税率选择”0%“+在“使用协定条款的原因”中勾选“作为纳税身份部分中指明的国家”

以上为”中国“ 的预扣税率,全部勾选后,点击【下一页】按钮。

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不同国家的税收条约的税率不同和其他小技巧(具体信息见 FAQ )

7.  “W-8BEN表单“—“文件预览”,稍等片刻即可自动生成W-8BEN表单。

服务和W-8BEN表单:默认,可以分别点击在线查看

然后勾选“我确认我已尽我所知检查所生成的税务文件”

最后点击【下一页】按钮。

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8.  “W-8BEN表单“—“保证”,

在法定全名中输入英文格式的拼音,如 “san zhang”

然后选择“是,我是签名部分中列出的人员并代表自己填写此表单”,最后点击【下一页】按钮。

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9.  “W-8BEN表单“—“在美国进行的活动和服务及宣誓书”

在美国进行的活动和服务中选择“否”并勾选“本人确认,向Google或其关联公司提供的服务”。

在纳税身份变更宣誓书中,如果你的AdSense账号从未收到过款项则选择第1个选项“我要提供未收到过款项的新付款资料或现有付款资料的税务信息”

如果你的AdSense账号已经收到过AdSense的付款则选择第2个选项“我要提供之前收到过款项的现有付款资料的税务信息”并勾选“本人在此作出如下声明,如有伪证……”,我选择第2个选项。

最后点击【提交】。

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稍等片刻(等了十多秒钟之后)就自动显示W-8BEN表单状态为“已批准”

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也会收到通知邮件

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FAQ

1. 如果我不填写此表单,会出现什么情况?

当月付款被暂停

可能会导致您未来的收入被扣除规定的预扣税或可能的备用预扣税,即 YouTube 全部收入* 24%

打个比方,我的 youtube 频道 2021年6月份总收入是 $117.64,美国地区的收入是 $ 70.09,我的Adsense注册地是中国,中国也与美国签订了税收条约。

所以,美国地区产生的youtube收入的预扣税率是10%;博客或者网站的广告收入预扣税率为0。

  • 按照规定提供了有效的美国税务信息, 6月份的预扣税款金额是 $70.09*0.1=$7.01;
  • 如果我没有按照规定提供,6月份的预扣税款金额是 $117.64*24%=$28.23

 

2. 什么时间段修改纳税表单最合适?

每月20日之前;

如果您在当月的 20 日之后提供税务信息,那么您的收入将会结转到下个月,您会在下一个付款周期内收到相应付款。

只要您达到付款最低限额并在 20 日之前解除所有暂停付款状态,Google Adsense就会在每月的 21 日至 26 日之间发出相应付款。

 

3. 收税范围

非美国地区的 Adsense 账户

从美国观众或者公司赚取的收入( 广告观看次数、YouTube Premium、超级留言、超级贴纸和频道会员),按照“预扣税率”收取税金

2021年6月开始征收

4.与美国签订税务条约的国家/地区或者常见国家/地区“预扣税率”一览表

与美国签订税务条约的国家:点击了解

常见国家预扣税率一览表(如有错误,欢迎留言指正)

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5. 表单内容只能填写英文

“纳税身份”填写的姓名和“保证”填写的“法人全名”,都需用英文格式拼音,并且与实际收款人的姓名一致!

如不一致,需要提供额外的材料

 

6. 关于中国籍公民,在其他国家/地区,工作或者定居,adsense 注册地为非中国,怎么填写W-8BEN?

  • 如果是中国国籍,但 adsense注册的是新加坡(预扣税率 30%),人也定居在新加坡,然后现在填写W-8BEN表格写中国,需要提供护照或身份证证明,这样可以拿到优惠吗?—在20号前,可以尝试
  • 如果是中国公民,在泰国居住,pin码是寄到泰国的,公民身份所属国家/地区:写中国,纳税人识别号:写中国的身份证?—-写中国的身份证号码;签订税收条约的国家/地区:写泰国还是中国?—可以尝试写中国试试看(在20号前)
  • 因为预扣税款是针对美国境内的观看者产生的 YouTube 收入,如果美国地区的收入不多,无需特意改为中国地址或者申请并使用新的优惠税率国家的adsense账号(有风险)
原则:您的税率将取决于您的 AdSense 帐号类型和所在国家/地区。

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